1. 모범 납세자란?
모범 납세자는 성실하게 세금을 신고하고 납부하여 국가 재정에 기여한 개인 또는 기업을 의미합니다. 정부는 매년 ‘납세자의 날(3월 3일)’을 기념하여 모범 납세자를 선정하고, 세금 감면 및 다양한 혜택을 제공함으로써 성실 납세를 장려하고 있습니다.
2025년에도 국세청과 지방자치단체는 모범 납세자 선정 기준을 적용하며, 일부 지역에서는 지역 특성을 반영한 추가적인 기준을 마련하여 운영하고 있습니다.
2. 2025년 모범 납세자 선정 기준
국세청에서 발표한 2025년 기준에 따르면, 모범 납세자로 선정되기 위해서는 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다.
✅ 일반적인 선정 기준
✔ 성실한 신고 및 납부: 최근 3년간 세금을 제때 신고하고 납부했는가?
✔ 탈세 및 조세 포탈 이력 없음: 세금 회피나 조세 범죄 이력이 없는가?
✔ 고액 체납 없음: 일정 금액 이상의 체납 기록이 없는가?
✔ 사회 공헌 활동: 지역사회 공헌 및 기부 활동 실적이 있는가?
✔ 신용평가 및 재무 건전성: 기업의 경우, 재무 건전성과 신용 평가가 우수한가?
🏢 법인(기업)의 경우 추가 기준
- 부가가치세, 법인세 등을 성실하게 신고·납부했는지
- 종업원 급여 원천징수 및 4대 보험료 납부 상태
- 일자리 창출 및 고용 안정 기여 여부
👤 개인의 경우 추가 기준
- 근로소득세 및 종합소득세 신고 상태
- 프리랜서 및 자영업자의 성실 신고 여부
3. 지역별 모범 납세자 선정 기준 차이점
2025년에는 각 지방자치단체가 지역 특성을 반영한 추가적인 기준을 적용하면서, 지역별 차이가 발생하고 있습니다.
지역주요 차별점| 서울 | 스타트업 및 IT 기업 대상 가점 부여 |
| 부산 | 해운·수산업 종사자에 대한 추가 감면 혜택 |
| 대구 | 제조업·전통산업 종사자 대상 혜택 강화 |
| 광주 | 친환경·탄소중립 기업 및 개인에 가산점 |
| 대전 | 연구개발(R&D) 및 벤처기업 세제 혜택 |
| 울산 | 조선·자동차 산업 관련 납세자 우대 |
| 경기도 | 지역 내 중소기업 및 소상공인 혜택 강화 |
| 강원도 | 관광업 및 농업 관련 납세자 인센티브 제공 |
| 제주도 | 관광업 및 친환경 사업 관련 세금 감면 혜택 |
이처럼 지역별로 산업 특성에 따라 모범 납세자 기준이 차별적으로 적용되고 있으며, 지역 경제 활성화와 연계된 정책이 반영되고 있습니다.
4. 모범 납세자 혜택
모범 납세자로 선정되면 다양한 세금 감면 및 행정적 혜택을 받을 수 있습니다.
🎖 세금 관련 혜택
✅ 세무조사 유예 (최대 3년)
✅ 납세담보 면제 또는 축소
✅ 세금 감면 혜택 (일부 지방세 감면)
🏦 금융 및 행정 지원
✅ 은행 대출 시 신용등급 우대
✅ 공공입찰 및 계약 시 가산점 부여
✅ 출입국 심사 간소화 (출입국 우대 서비스)
📜 기타 혜택
✅ 정부 및 지자체 표창 수여
✅ 공항·기차역 VIP 라운지 이용 가능 (일부 지역)
5. 모범 납세자가 되기 위한 팁
💡 성실 신고 및 납부: 기한 내 정확하게 세금 신고 및 납부하기
💡 전자 신고 활용: 홈택스를 이용하여 전자신고를 하면 오류를 줄일 수 있음
💡 세무 상담 적극 활용: 세무사를 통해 최적의 절세 전략을 수립하기
💡 사회 공헌 활동 참여: 기부 및 봉사활동을 통해 가점 받기
6. 결론
2025년 모범 납세자 선정 기준은 기본적으로 국세청의 원칙을 따르지만, 지역별로 산업 특성과 경제 상황을 반영하여 차이가 발생하고 있습니다. 모범 납세자로 선정되면 세금 감면, 금융 혜택, 행정적 우대 조치를 받을 수 있으므로, 성실한 납세 습관을 유지하는 것이 중요합니다.
만약 모범 납세자로 선정되기를 희망한다면, 평소 세금 신고를 철저히 관리하고, 사회 공헌 활동에도 적극 참여하는 것이 좋은 전략이 될 것입니다.